фінансовий моніторинг, державне регулювання фінансових операцій, суб’єкт фінансового моніторингу, підозріла фінансова операція, управлінський ризик
Анотація
У статті досліджено роль фінансового моніторингу в системі економічної безпеки держави, оскільки Україна через військове вторгнення Росії має масштабну руйнацію фінансово-економічних процесів. Обґрунтовано потребу в: розробці дієвих систем управління ризиками; запровадженні заходів ідентифікації та верифікації об’єктів фінансового моніторингу; формуванні обліково-аналітичної оцінки ризиків проведення «підозрілих» фінансових операцій як невід’ємної складової менеджменту суб’єктів фінансового моніторингу. Узагальнено результати імплементації нормативного поля з питань фінансового моніторингу в Україні. Наведено характерні ризикові фінансово-господарські операції. Обґрунтовано потребу для суб’єктів первинного фінансового моніторингу мати серед внутрішніх регуляторних актів своєї діяльності Положення про внутрішній контроль та управління фінансово-господарськими ризиками, що окремим розділом має розкривати інструменти ефективного управління управлінськими ризиками розрахунково-платіжної дисципліни. Розкрито важливість оперативного обліково-аналітичного забезпечення операцій, що можуть бути віднесені до групи «підозрілі фінансові операції». Зважаючи на поширеність міжнародної практики «відмивання» нелегально одержаних коштів, наявного сектору тіньової економіки в Україні вітчизняними, суб’єктам господарської діяльності варто доповнювати інформацію фінансового обліку управлінським обліком проведення таких операцій.
Біографії авторів
Світлана Левицька
д.е.н., професор, аудитор
Ірина Власюк
здобувач вищої освіти першого (бакалаврського) рівня
